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paraísos fiscales

Qué es un paraíso fiscal

El paraíso fiscal es un Estado que tiene como característica aplicar un régimen tributario especialmente favorable a empresas o personas no residentes de este territorio. Normalmente, estas ventajas consisten en exención o reducción en el pago de impuestos, además de la oportunidad de acogerse al secreto bancario que favorece a la elusión y evasión fiscal.  

En otras palabras, un paraíso fiscal es conocido en términos generales, como un territorio donde el nivel de impuestos que debe pagar una persona o empresa extranjera es mucho menor a lo habitual sobre una determinada actividad económica, lo que hace un destino muy favorable para personas naturales y jurídicas. 

Paraísos fiscales Colombia

En numeral 1 del artículo 206-7 del Estado Tributario colombiano se establecen los siguientes criterios para considerar a un país, estado o territorio como no cooperante y de nula imposición, es decir, un paraíso fiscal. 

  • Inexistencia de tipos nominales sobre la renta bajos con respecto a los que se aplicarían en Colombia
  • Falta de un efectivo intercambio de información o existencia de normas legales que limiten esto
  • Carencia de transparencia a nivel legal o de funcionamiento administrativo
  • Inexistencia del ejercicio de una actividad real y con fines económicos, además, de no cumplir con el requisito de una presencia local importante
  • Referencias de criterios internacionales aceptados para la determinación de jurisdicciones que tienen nula imposición

Paraísos fiscales

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) tiene el siguiente listado de países que son considerados paraísos fiscales. Con base al artículo 1.2.2.5.1. del Decreto 1625 establece de la siguiente manera que las siguientes naciones o jurisdicciones son calificadas como paraísos fiscales: 

  • Antigua y Barbuda
  • Archipiélago de Svalbard
  • Colectividad Territorial de San Pedro y Miguelón
  • Estado de Brunel Darussalam
  • Estado de Kuwait
  • Estado de Catar
  • Estado Independiente de Samoa Occidental
  • Granada
  • Isla Queshm
  • Islas Cook
  • Islas Salomón
  • Labuán
  • Macao
  • Mancomunidad de Dominica
  • Mancomunidad de las Bahamas
  • Reino de Bahrein
  • República de Angola
  • República de Cabo Verde
  • República Cooperativa de Guyana
  • República de las Islas Marshall
  • República de Liberia
  • República de Maldivas
  • República de Mauricio
  • República de Nauru
  • República de Seychelles
  • Trinidad y Tobago
  • República del Yemen
  • República Libanesa
  • San Kitts & Nevis
  • San Vicente y las Granadinas
  • Santa Elena, Ascensión y Tristan de Cunha
  • Santa Lucía
  • Sultanía de Omán

La mayoría de paraísos fiscales son islas remotas o territorios autónomos dependientes de otras naciones, algunos de estos territorios ni siquiera tienen 5 mil habitantes y eso facilita que la tributación sea nula o baja. Esto favorece a empresas o personas que no son residentes en su territorio y entre las ventajas se da una reducción importante en el pago de impuestos. 

¿Colombia es paraíso fiscal?

Según el último reporte elaborado por The 1841 Foundation, Colombia es uno de los países que se encuentra en riesgo de convertirse en un paraíso de impuestos. Según esta organización, de 82 países que evaluaron, hay 13 que se consideran ‘infierno’, 19 que están en riesgo y 50 que son considerados un paraíso, en este caso es algo positivo, pues la condición de infierno se refiere a una nación en el cual el Estado de derecho es débil. 

De acuerdo a The 1841 Foundation los 13 países que son considerados infiernos fiscales, tienen impuestos bajos, en algunos casos con una alta carga tributaria, pero todas tienen una calidad de gobierno baja, alta corrupción y una gestión económica pobre. En el caso de Colombia, a pesar de estar en riesgo, está más cerca de entrar en la lista de paraíso, según esta entidad.

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